税务问题一直是公司经营过程中关注的重点，那么公司在进行股权转让、增减资过程中，所涉及到的税种有哪些？股东与公司自身所需要缴纳的税又有哪些？

8月16日，《杰海-股道希风》第24期在杰海律所视频号上线，本期视频有幸邀请到卓佰会计师事务所合伙人钟明婉女士参与拍摄，与杰海律师就“股权转让、增减资过程中所涉及到的税务问题”该话题展开讨论。

本期视频中，着重讲述了几个方面的内容：

1.公司股权转让税务

公司的股权转让分为两类：第一，非上市公司的股权转让；第二，上市公司的股权转让。这两类都需要缴纳印花税。不同的是，非上市公司的股权转让是不需要计征增值税的，而上市公司的股权转让，计征增值税时，还需要区分个人与公司，如果是公司转让股权的，则需要缴纳增值税，如果是个人转让股权的，则不需要缴纳增值税。而在计征所得税时，上市公司及非上市公司的股权转让都需要区分个人及公司，如果是公司转让股权，则缴纳企业所得税（税率25%），如果是个人转让股权，则缴纳个人所得税（税率20%）。

2.公司增资税务

公司在增资的情况下，除缴纳印花税以外无需再缴纳其他税费，但在实际操作中，仍存在例外。当公司发展前景较好，利润和净资产较高时，增资进来的金额明显低于公司资产的情况下，有可能会被税务局认定为是变相的股权转让，如被认定为股权转让的，则需按照股权转让的情况缴纳税费。

3.公司减资税务

公司在减资退出过程中产生的税务问题较为少见，主要分为三个方面：第一，投入的资金；第二，公司自身利润；第三，减资后溢价所得。

比如，甲股东通过减资获得2000万，其中，甲股东早期投入的款项1000万，这1000万是无需缴纳税费的；假设公司整体存在1200万的利润，甲股东占公司50%股份，能够获得600万的分红，该分红按照“股权红利”缴纳税费（税率20%）；那么最后剩余400万，纳入个人所得税，按照“财产转让所得”缴纳税费（税率20%）。如果个人收到违约金、补偿金、赔偿金等，也是需要纳入个人所得税中。

总的来说，公司进行税务处理时必须符合法律法规规定以及区域政策优惠条件，合法合规纳税、享受政策优惠，切忌偷税漏税，以免得不偿失。